개인 법인 종합부동산세 세율

종합부동산세는 고가의 부동산을 소유한 개인과 법인을 대상으로 부과되는 세금입니다. 이 글에서는 2023년 이후 적용되는 종합부동산세의 개인과 법인에 대한 세율을 상세히 안내합니다. 주택 보유 개수와 토지 종류에 따라 세율이 다르게 적용되므로, 각 항목별로 정확한 세율을 확인하시기 바랍니다.

개인 종합부동산세 세율

개인의 종합부동산세는 보유한 주택의 개수에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 또한, 종합합산토지와 별도합산토지의 경우에도 과세표준에 따라 세율이 차등 적용됩니다.

 

법인 종부세 계산기

개인 종합부동산세 계산

 

주택 (2주택 이하)

2주택 이하를 보유한 개인의 종합부동산세는 다음과 같이 과세표준 구간에 따라 차등 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
3억원 이하	0.5
6억원 이하	0.7
12억원 이하	1.0
25억원 이하	1.3
50억원 이하	1.5
94억원 이하	2.0
94억원 초과	2.7

주택 (3주택 이상)

3주택 이상을 보유한 개인의 종합부동산세는 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
3억원 이하	0.5
6억원 이하	0.7
12억원 이하	1.0
25억원 이하	2.0
50억원 이하	3.0
94억원 이하	4.0
94억원 초과	5.0

 

 

양도세 계산기

 

종합합산토지분

종합합산토지분은 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
15억원 이하	1.0
45억원 이하	2.0
45억원 초과	3.0

별도합산토지분

별도합산토지분의 경우, 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
200억원 이하	0.5
400억원 이하	0.6
400억원 초과	0.7

법인 종합부동산세 세율

법인의 종합부동산세는 주택 보유 개수와 토지 종류에 따라 개인과는 다른 세율이 적용됩니다. 법인의 경우, 기본적으로 개인보다 높은 세율이 적용됩니다.

주택 (2주택 이하)

2주택 이하를 보유한 법인의 종합부동산세는 다음과 같이 과세표준 구간에 따라 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
3억원 이하	2.7
6억원 이하	2.7
12억원 이하	2.7
25억원 이하	2.7
50억원 이하	2.7
94억원 이하	2.7
94억원 초과	2.7

주택 (3주택 이상)

3주택 이상을 보유한 법인의 종합부동산세는 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
3억원 이하	5.0
6억원 이하	5.0
12억원 이하	5.0
25억원 이하	5.0
50억원 이하	5.0
94억원 이하	5.0
94억원 초과	5.0

종합합산토지분

법인의 종합합산토지분은 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
15억원 이하	1.0
45억원 이하	2.0
45억원 초과	3.0

별도합산토지분

법인의 별도합산토지분은 다음과 같은 과세표준 구간과 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율 (%)
200억원 이하	0.5
400억원 이하	0.6
400억원 초과	0.7

종합부동산세 계산 방법

종합부동산세를 계산하기 위해서는 각 자산의 과세표준을 먼저 확인하고, 해당 과세표준에 맞는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.

과세표준 산출 방법

과세표준은 공시가격에서 공제되는 금액을 뺀 금액으로, 다음과 같은 공식으로 산출됩니다:

과세표준 = 공시가격 - 공제금액

여기서 공제금액은 주택 및 토지 종류에 따라 다를 수 있습니다. 예를 들어, 1세대 1주택자의 경우 일정 금액이 공제됩니다.

종합부동산세 산출 방법

과세표준이 산출되면, 해당 과세표준 구간에 맞는 세율을 적용하여 종합부동산세를 산출합니다:

종합부동산세 = 과세표준 × 세율

예시

주택 2채를 보유한 개인의 경우, 공시가격이 10억원이고, 공제금액이 3억원이라면 과세표준은 7억원입니다. 이에 따른 세율은 0.7%이므로, 종합부동산세는 다음과 같이 계산됩니다:

종합부동산세 = 7억원 × 0.7% = 490만원

 

결론

2023년 이후 적용되는 종합부동산세 세율은 개인과 법인 모두에게 중요한 과세 요소입니다. 주택 보유 개수와 토지 종류에 따라 세율이 달라지므로, 정확한 과세표준과 세율을 확인하여 종합부동산세를 정확히 계산하는 것이 중요합니다. 이를 통해 과세 부담을 줄이고, 세금 납부를 원활히 진행할 수 있습니다.